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互動社區財會會計職稱小企業現金流量表的內容
小企業現金流量表的內容
時間:2019/10/28 13:55:47
  現金流量表,是指反映小企業在一定會計期間現金流入和流出的報表。現金,是指企業庫存現金以及可以隨時用于支付的存款。
  (一)現金流量表的內容
  現金流量表應當分別經營活動、投資活動和籌資活動列報現金流量,每類活動又分為各具體項目。現金流量應當分別按照現金流入和現金流出總額列報。
  1.經營活動現金流量
  經營活動,是指小企業投資活動和籌資活動以外的所有交易和事項。經營活動產生的現金流量應當單獨列示反映下列信息的項目:
  (1)銷售產成品、商品、提供勞務收到的現金;
  (2)購買原材料、商品、接受勞務支付的現金;
  (3)支付的職工薪酬;
  (4)支付的稅費。
  2.投資活動現金流量
  投資活動,是指小企業固定資產、無形資產的購建和短期投資、長期債券投資、長期股權投資及其處置活動。投資活動產生的現金流量應當單獨列示反映下列信息的項目:
  (1)收回短期投資、長期債券投資和長期股權投資收到的現金;
  (2)取得投資收益收到的現金;
  (3)處置固定資產和無形資產收回的現金凈額;
  (4)短期投資、長期債券投資和長期股權投資支付的現金;
  (5)購建固定資產和無形資產支付的現金。
  3.籌資活動現金流量
  籌資活動,是指導致小企業資本及債務規模和構成發生變化的活動。籌資活動產生的現金流量應當單獨列示反映下列信息的項目:
  (1)取得借款收到的現金;
  (2)吸收投資者投資收到的現金;
  (3)償還借款本息支付的現金;
  (4)分配利潤支付的現金。
  (二)現金流量表的作用
  現金流量表從不同角度反映企業業務活動的現金流入與流出,彌補了資產負債表和利潤表提供信息的不足。
  通過現金流量表,報表使用者能夠了解現金流量的影響因素,評價企業的支付能力、償債能力和周轉能力,預測企業未來現金流量,為其決策提供有力依據。
  (三)現金流量表的結構
  根據企業業務活動的性質和現金流量的來源,現金流量表在結構上將企業一定期間產生的現金流量分為三類:經營活動產生的現金流量、投資活動產生的現金流量和籌資活動產生的現金流量。

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